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2017年注册会计师考试《公司战略》练习题(5)

2018-12-14 来源:乐考网 阅读数: 0

1.单选题

企业进行内部控制评价时,发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类,这种缺陷属于()。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、重要缺陷

D、设计缺陷

【正确答案】B

【答案解析】本题考核内部控制评价。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。

2.单选题

迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞,根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》,下列选项中,与迅捷公司财务报告有关的风险是()。

A、不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控

B、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营

C、销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损

D、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失

【正确答案】A

【答案解析】本题考核财务报告。编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险:①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。②提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。③不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。选项B属于实行全面预算需关注的主要风险,选项C属于销售业务需关注的主要风险,选项D属于业务外包需关注的主要风险。

3.单选题

根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,下列各项不符合合同管理内控要求的是()。

A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核

B、正式对外订立的合同,应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章

C、企业应当建立合同履行情况评估制度,至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估

D、企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书

【正确答案】C

【答案解析】本题考核合同管理。企业应当建立合同履行情况评估制度,至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估,对分析评估中发现合同履行中存在的不足,应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为,应当追究有关机构或人员的责任。

4.单选题

下列各项中,不符合《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》要求的是()。

A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度

B、企业选拔高级管理人员时,应切实做到因人设岗

C、人力资源退出机制不当时,可能导致法律诉讼

D、企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系

【正确答案】B

【答案解析】本题考核人力资源。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工,应该切实做到因事设岗、以岗选人,避免因人设事或设岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求,选项B错误。