1、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。

A、怀特，2015年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

B、汤姆，2015年2月1日入境，次年3月1日离境

C、海南维，2015年1月1日入境，12月31离境

D、麦克，2015年1月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天

答案：B

2、一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

A、24个月

B、12个月

C、36个月

D、18个月

答案：C

解析：一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

3、据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从（）之日起就没有法律效力。

A、劳动合同订立

B、提起劳动仲裁

C、劳动合同解除

D、提起劳动诉讼

答案：A

解析：无效的劳动合同，从“订立时起”就没有法律约束力。

4、张某在电脑专卖店支付7000元购买了一台笔记本电脑，下列各项中，属于该法律关系客体的是（）。

A、电脑专卖店

B、支付7000元

C、张某

D、笔记本电脑

答案：D

5、根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A、专利申请权转让合同应按技术合同贴花

B、专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花

C、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

D、企业改制中经评估增加的资金免征印花税

答案：D

解析：选项D：企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A、采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

B、采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

C、采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

D、采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

答案：C

解析：选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额；选项B：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；选项D：采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理。

7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述错误的是（）。

A、单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B、申请人和收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D、银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

答案：B

8、周某到E公司就职后，发现E公司未按照劳动合同约定提供劳动保护和劳动条件。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A、周某无权单方面解除劳动合同

B、周某可随时通知E公司解除劳动合同

C、周某若想解除劳动合同，需要E公司同意才可以

D、周某不能解除劳动合同，只有E公司才有单方解除权

答案：B

解析：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。

9、根据《会计法》规定，各单位应当定期将会计账簿与会计凭证相互核对，其目的是（）。

A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数相符

B、保证会计账簿记录与会计凭证有关内容相符

C、保证会计账簿之间相对应的记录相符

D、保证会计账簿记录与会计报表的有关内容相符

答案：B

10、根据契税法律制度的规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。

A、土地使用权转让

B、房屋出租

C、房屋买卖

D、房屋赠与

答案：B

解析：本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。

11、根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的是（）。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B、银行销售金银不征收增值税

C、将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税

D、缝纫业务，不征收增值税

答案：A

解析：本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税，选项A应当选；银行销售金银缴纳增值税，选项B不选；自产的货物用于本企业的不动产在建工程，属于视同销售，应征收增值税，选项C不选；缝纫业务，应征收增值税，选项D不选。

12、根据资源税法律的规定，下列各项中，实行从量计征的是（）。

A、原煤

B、天然气

C、铁矿石

D、原油

答案：C

解析：黑色金属原矿，包括铁矿石、锰矿石和铬矿石。适用定额税率，从量计征资源税的办法。

13、下列违法结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是（）。

A、受理无理拒付，不扣可扣滞纳金

B、签发空头银行汇票，银行本票和办理空头汇票

C、签发、取得和转让无真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金

D、压票、任意退票、截留挪用客户资金

答案：C

解析：《支付结算办法》规定：“单位和个人办理支付结算”，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

14、根据消费税法律制度的有关规定，以下不征收消费税的是（）。

A、体育上发令用的炮纸

B、烟花

C、礼花炮弹

D、炮竹

答案：A

解析：（1）选项A：体育上用的发令纸，不征收消费税；（2）选项BCD：属于消费税“鞭炮、焰火”税目的征收范围，应征收消费税。

15、李某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为（）。

A、10000×20%=200（元）

B、（10000-1000）×20%=1800（元）

C、（10000-500-1000）×20%=1700（元）

D、（10000-500）×20%=1900（元）

答案：A

解析：个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠，才能按规定在税前扣除，直接进行的捐赠，不能税前扣除。

16、根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付（）。

A、违约金

B、补偿金

C、赔偿金

D、

培训

费金

答案：A

解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

17、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A、作品参展收入

B、出版书画作品收入

C、学术报告收入

D、审稿收入

答案：B

解析：选项ACD属于劳务报酬所得，只有选项B是以出版而取得的所得，为稿酬所得。

18、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（）。

A、一方起诉的同时

B、人民法院受理后

C、首次开庭前

D、一审判决前

答案：C

解析：根据我国《仲裁法》的规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉，未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

19、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

答案：A

解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属

证书

之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

20、下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。

A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据

B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

C、李某因为税收原因无偿取得的票据

D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

答案：D

解析：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。

21、根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。

22、张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税（）元。

A、12200

B、16000

C、12800

D、8960

答案：D

解析：应纳个人所得税=80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=8960（元）。

23、某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送给客户0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价格，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%；粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。

A、8600

B、8800

C、9600

D、9800

答案：D

解析：应纳消费税＝[40000×（1＋10%）×0.8＋0.8×1000×0.5×2]÷（1－20%）×20%＋0.8×1000×0.5×2＝9800（元）。

24、李某所持贷记卡当月透支余额为2万元，根据支付结算法律制度的规定，李某首月最低还款额应不低于（）元。

A、1000

B、1500

C、2000

D、2500

答案：C

解析：贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。