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注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(二)

2020-12-1 来源:互联网 阅读数: 0

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注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(二)

1、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是()。

A、《税务代理试行办法》

B、《税收征收管理法》

C、《企业所得税法实施条例》

D、《消费税暂行条例》

2、2018年8月份,天津的王先生将2015年3月购买的200万元的普通住房出售,取得含税收入360万元,8月份王先生应缴纳增值税()万元。

A、0

B、4.66

C、7.62

D、17.14

3、某自营出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2017年8月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A、4

B、8

C、10

D、12

4、某市区的汽车4S店,2018年2月1日以预收货款方式销售了一辆价税合计为160万元的乘用车,合同约定客户于2月10日、3月10日各支付50%价款;2月10日按照合同约定收到50%的价款,但未给客户开具发票。3月15日发货给客户,该汽车4S店3月份就该业务应缴纳的消费税为()。

A、0

B、6.84

C、13.68

D、20.51

5、某卷烟批发企业2018年3月,批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱),取得含税收入110万元,包装费2万元,该企业当月应纳消费税()万元。

A、4.79

B、10.47

C、10.65

D、12.45

6、2018年1月1日,甲企业对乙企业投资1600万元,取得乙企业30%的股权,2018年8月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2500万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税()万元。

A、0

B、85

C、138.75

D、225

7、下列关于企业所得税税收优惠的表述中,错误的是()。

A、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

B、经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税

C、所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产可以一次性在当期成本费用中扣除

D、企业用于研发活动的仪器在享受研发费用加计扣除政策时,税前扣除的折旧部分也可以加计扣除

8、下列关于个人所得税的相关表述错误的是()。

A、对在中国境内无住所的个人取得的奖金,可单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税

B、外籍个人从外资企业取得的股息红利免征个人所得税

C、退休人员再任职取得的收入,按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

D、对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税

9、下列关于个人所得税稿酬所得每次收入的确定,表述错误的是()。

A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应视为一次稿酬所得征税

C、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

D、同一作品在出版和发表时,以预付稿酬取得的稿酬收入,应合并计算为一次

10、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2018年2月在B县提供建筑服务,采用一般计税方法,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5.5万元。该建筑企业在B县应缴纳的城市维护建设税为()万元。

A、0.15

B、0.21

C、0.315

D、0.42

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