注册会计师考试《经济法》强化试题（2）

2018-12-14 来源：乐考网阅读数： 0

多选题

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的有( )。

A、上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产

B、上市公司控股股东以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

C、特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，该特定对象取得的上市公司股份12个月内可以转让

D、特定对象以现金或者资产认购上市公司非公开发行的股份后，上市公司用同一次非公开发行所募集的资金向该特定对象购买资产的，视同上市公司发行股份购买资产

【正确答案】 BC

【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产。特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让;属于下列情形之一的，36个月内不得转让：(1)特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人;(2)特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权;(3)特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。(应试指南P57)

多选题

下列关于借壳上市，说法正确的有( )。

A、上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上，属于借壳上市

B、借壳上市需经证监会核准

C、不得在创业板借壳上市

D、上市公司购买的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或有限责任公司，且符合首发上市的条件

【正确答案】 ABCD

【答案解析】本题考核借壳上市。(应试指南P57)

多选题

上市公司收购中，下列属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户事项的情形有( )。

A、甲投资者已经持有A上市公司35%的股份，依法持有的事实发生起第6个月，甲增持A公司1%的股份

B、乙投资者已经持有B上市公司40%的股份，依法持有的事实发生起第三年，乙增持B公司1%的股份

C、丙投资者在C上市公司中拥有权益的股份达到51%，丙继续增加其在该公司拥有的权益，该增持已经影响C公司的上市地位

D、丁投资者因继承导致在D上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

【正确答案】 BD

【答案解析】本题考核免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。根据规定，免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项包括：在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，选项A的情形不符合该规定;在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位，选项C中丙的增持已经影响了C的上市地位，因此不能适用直接办理股份转让和过户的规定。(应试指南P57)

多选题

甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有( )。

A、甲公司董事杨某

B、甲公司董事长张某多年未联系的同学

C、甲公司某监事的母亲

D、甲公司总经理的配偶

【正确答案】 ACD

【答案解析】本题考核上市公司收购。根据规定，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，与投资者属于一致行动人。(应试指南P56)

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