2018新个税起征点、税率表实施你的工资变多了吗

2018-11-7 来源：阅读数： 0

10月1日起，新个税法过渡期政策正式施行，纳税人实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并适用新的税率表。这几天，有不少“上班族”陆续收到了工资单，仔细看看，您到手的工资“涨”了吗？这笔“减税账”又该如何算？

过渡期内个税该怎么算？

新政实施后，个税可以减负多少呢？首先，计税公式没有变。我们的税前工资扣除“三险一金”后，其余额减去“免征额”，就是当月应纳税所得额，接着再对照相应税率表计税即可。工资薪金扣税适用公式为：应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

市税务局相关负责人为记者算了一笔账。假设员工A当月工资(扣除“三险一金”后)为8000元。根据旧税率表，A当月工资应缴个人所得税为(8000-3500)×10%-105=345元。现在根据新税率表，A只需缴纳(8000-5000)×3%-0=90元。由此可见，员工A当月可以减税255元，降幅达73.9%。

根据新个税法，10月1日起执行5000元/月的费用扣除标准，指的是扣缴单位10月1日(含)后实际发放工资时适用5000元/月的新标准。也就是说，尽管10月份发放的是9月份的工资，但也是按照5000元起征点标准扣除，让纳税人尽早得到减税红利。

需要提醒的是，工资薪金所得是按月计税，如果10月份再发放第二次工资，就需要与第一次工资所得合并计税，不能再扣减一次5000元了。

除了每月工资，还有不少人关心年终奖的缴税问题。对此，市税务部门相关负责人回应，“如果全年一次性奖金是在10月1日前取得的，即按老的税率表计税。如果是在第四季度取得的，可按新的税率表计税。”

具体计算方法如下：如员工当月工资薪金高于或等于5000元，即将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照新月度税率表查找适用税率和速算扣除数；如低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

例如员工B于今年12月取得全年一次性奖金2万元，当月工资收入扣除“三险一金”后为4500元，低于5000元的费用扣除标准，那么B当月工资应纳税额为零(4500元未达“起征点”)；当月工资收入低于5000元，当月工资4500元与5000元的差额为500元，可以从全年一次性奖金中减除，(20000-500)/12=1625元，按照新的月度税率表查找的适用税率为3%，速算扣除数为0，即年终奖应纳税额为(20000-500)×3%-0=585元。

“需要注意的是，全年一次性奖金计税方法，在一个纳税年度内只能享受一次。”该负责人强调。

中低收入群体获益更大！

在税率表的调整上，此次改革更多地惠及中低收入者。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门相关负责人介绍，这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利，特别是中等以下收入群体获益更大。另外，对纳税人取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，也适当扩大了各档次税率级距，减轻了广大经营业主的税负。

根据国家税务总局提供的减税情况表，扣除“三险一金”后月收入在5000元到5万元之间的工薪阶层，能享受到从100%到18.8%不等的减税幅度。举例来说，扣除“三险一金”后月收入在5000元以下的工薪族，今年10月起将不用再缴纳个税，减税比例达100%；扣除“三险一金”后月收入在1万元的工薪族，10月起个税缴纳额将从745元下降到290元，减税比例在61.6%；而扣除“三险一金”后月收入在2万元的工薪族，10月起个税缴纳额将从3120元下降到1590元，减税比例为49%。这意味着，此次起征点提高将使月收入2万元以下的纳税人降低税负50%以上。

事实上，除了一部分人大幅减税外，还有相当一部分人不用再缴个税。记者从有关部门采访得知，目前，宁波市缴纳工资薪金等4项劳动性所得个人所得税的纳税人占城镇就业人口(即纳税面)的比例约为70%。起征点提高到5000元/月后，纳税面将降至14%。也就是说，有56%的宁波城镇就业人口将不再缴纳个人所得税。这部分人群的税前月收入在3500元到5000元之间。今后，随着新税制综合所得、专项附加扣除等内容的执行，纳税人的税负还将进一步减轻。

个税减少，也促成了企业和员工的双赢。“按照新政测算，今年10月份，我们公司全体员工的个人所得税共计0.8万元，比去年同期的2万元减少了整整60%。”我市一家旅游开发有限公司的财务负责人说，个税改革相当于给员工间接涨薪，进一步调动了广大员工的工作积极性；对企业来说，员工留得住了，有助于稳定生产，从而为企业创造更大的劳动价值。

减税红包“落袋”，也进一步激发了消费热情。业内专家认为，个税改革在短期内会让大众形成一个消费预期，长期作用将更加明显。在一家商业银行工作的方小姐告诉记者，从10月起她每月个税能少缴近1800元。“这笔钱可以用来健身、买衣服，或者参加一些

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项目充实自己，生活变得更丰富了。”她笑着说。

扣税少了，服务也在升级。“个税新政出台以后，新的自然人税收管理系统(ITS)扣缴客户端升级版也上线了，企业财务人员登录后，系统会按照新的基本减除费用标准和税率表自动计算，每个员工该缴多少税一目了然。”高格卫浴产品有限公司会计李小姐说，在网上就能办理个税相关业务，通过简单的填表、导入、核对信息之后，直接申报、扣款，5分钟左右就能办完。

目前，全市各大办税服务大厅均设置了个税咨询专窗，以及时解答纳税人疑问。对于个税新政的相关问题，市民可拨打12366税务热线进行咨询，也可登录宁波市税务局网站和微信公众号，详细了解新政内容。

明年起工资条必须包含这些信息！

新通过的税法不仅提高了个税起征点，还对工资条上的一些展示项目作出了明确要求。《中华人民共和国个人所得税法》(2018版)第十条规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

对企业中的普通职工而言，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得都算作个人所得。按照规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

那么单位是不是必须向员工提供工资条呢？我国工资支付的相关条例明确规定：用人单位应书面记录劳动者工资的数额、时间、领取人的姓名及签字，并且要将这些信息保存两年以上备查，同时也规定用人单位发工资的时候，应该向劳动者提供一份其个人的工资清单。也就是说，单位发工资代扣代缴个人所得税后，不向员工提供类似“工资条”的个人所得和已扣缴税款等信息，属于违法行为。

记者走访了一些建筑工地、小卖部、餐饮店、零售店后发现，其从业人员多数没有领过工资条。来自安徽的建筑工人徐先生告诉记者，在工地上工作一天就算一天的工资，有的工地给现金，有的直接打到银行卡，他通过银行短信来查看工资，有时会遇到延迟发放工资的情况。一家餐饮店员工表示，之前遇到过几次劳动纠纷，因为没有工资条，有关部门让其提供劳动证明的时候就遇到了不少麻烦。

大家可不要小看一张小小的工资条，这里面包含了诸多劳动权益。工资条不仅能反映员工每月工资总额，还能判断是否低于最低工资标准，企业有没有在工资中扣除员工的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金以及个人所得税。

同时，个人所得税的征收是以一定的工资起点为标准，工资条也能显示单位是否按劳动合同规定的时间发放工资，这些在工资条中能够得到体现。一旦发生劳动争议，工资条可以作为劳动仲裁的重要证据。

业内人士指出，一些规模不大的企业，尤其是小微企业和个体工商户没有给员工发放工资条的意识。由于企业员工人数比较少，管理不太规范，而编制工资条需要进行大量的人工操作，而且可能会出现发错工资条的情况，由此导致误解就得不偿失。

有专家提议，现在是互联网时代，企业可以尝试发放电子版工资条。员工可以在手机上随时查看，工资信息有误也可直接反馈，企业成本也比较低。对年纪比较大、不太会使用网络的员工，可继续发放纸质工资条。

这些收入不用交个人所得税

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。

生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。

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