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内部资料
1.不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力高于法律的是( )。
A.宪法
B.地方政府规章
C.部门规章
D.行政法规
正确答案：A
试题解析：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。
2.根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为( )。
A.国际法和国内法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.成文法和不成文法
正确答案：D
试题解析：选项A是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类;选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;选项C是根据法的内容所作的分类。
3.根据规定，下列各项中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是( )。
A.对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的
B.申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的
C.对行政机关对民事纠纷作出的调解不服的
D.认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的
正确答案：C
试题解析：下列事项不能申请行政复议：(1)不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定;(2)不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。
4.某企业正处于销售旺季，急需工人加班。根据规定，该企业可以延长工作时间,但需要经过一定的程序，该程序是( )。
A.经股东会批准
B.经总经理同意
C.经与工会协商同意
D.经与工会和劳动者协商同意
正确答案：D
试题解析：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。
5.对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案：B
6.甲企业2009年5月，以1200万元的价格购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2011年3月因公司整体迁移，将该办公楼出售，取得收入为1800万。已知，销售不动产适用的营业税税率为5%，则甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额为( )万元。
A.90
B.54
C.30
D.18
正确答案：C
试题解析：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额;本案中，甲企业出售该办公楼应当缴纳的营业税税额﹦(1800-1200)×5%﹦30(万元)。
7.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是( )。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)
B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
正确答案：A
试题解析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。
8.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。
A.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
B.客运站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C.商场销售空调并负责安装
D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水
正确答案：D
试题解析：选项AC属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为(增值税混合销售行为)，视为销售货物，不征收营业税;选项B属于兼营行为。
9.甲公司2011年3月份缴纳了增值税20万元，消费税35万元，所得税15万元，土地增值税25万元。如果按7%的城市维护建设税税率计算，甲企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A.6.65
B.5.5
C.4.9
D.3.85
正确答案：B
试题解析：城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计税依据;现行教育费附加征收比率为3%;本题中，甲企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加﹦(20+35)+(7%+3%)﹦5.5(万元)。
10.某运输公司2011年3月份取得国内货运收入450000元，还承揽了一项国际运输业务，全程收费为50000元，支付给境外承运单位的运费为20000元。已知运输业适用的营业税税率为3%，该运输公司3月份应纳营业税税额为( )元。
A.25000
B.24000
C.15000
D.14400
正确答案：D
试题解析：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额;本题中，该运输公司3月份应纳营业税税额﹦(450000+50000-20000)×3%﹦14400(元)。
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源的确定，说法不正确的是( )。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地为所得来源地
正确答案：B
试题解析：选项B：根据个人所得税法的规定，不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。
12.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金的，应当( )。
A.向收入来源地主管税务机关申报纳税
B.向纳税人户籍所在地主管税务机关申报纳税
C.向纳税人经常居住地主管税务机关申报纳税
D.由纳税人选择并固定其中一地税务机关申报纳税
正确答案：D
试题解析：纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
13.刘某购买体育彩票中奖20000元，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据规定，刘某应当就该中奖所得缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.2400
B.2800
C.3200
D.4000
正确答案：C
试题解析：自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。刘某应当就该中奖所得缴纳的个人所得税税额=(20000-4000)×20%=3200(元)。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.承包经营、承租经营所得
D.特许权使用费所得
正确答案：D
试题解析：根据个人所得税法的规定，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等，实行按次计征。
15.下列各项中，涉及免征契税的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.经批准转让以划拨方式取得的土地使用权
C.土地使用权赠与
D.等价交换土地使用权
正确答案：D
试题解析：选项D：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税的计税依据：交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。
16.根据印花税相关法律制度的规定，下列印花税征税范围中，适用定额税率的是( )。
A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.技术合同
正确答案：B
试题解析：(1)选项A：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5‰的税率计税贴花;(2)选项C：产权转移书据按所记载金额适用0.5‰的税率计税贴花;(3)选项D：技术合同按所记载金额适用0.3‰的税率计税贴花;(4)选项B：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。
17.2010年9月份，甲公司从乙公司租入5台机器设备，双方签订了书面租赁合同，机器设备总价值为1200万元，租金总额为200万元，租期5年。已知财产租赁合同适用的印花税税率为1‰，甲公司应纳印花税税额为( )元。
A.133.33
B.400
C.2000
D.12000
正确答案：C
试题解析：甲公司应纳印花税税额﹦200×1‰﹦2000(元)。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案：D
试题解析：根据税收征管法的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.责令纳税人提供纳税担保
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
正确答案：D
试题解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
20.根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。
A.银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额
B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知
C.银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月
D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票
正确答案：D
试题解析：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。
21.根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。
A.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金
B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D.国内信用申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款
正确答案：A
试题解析：(1)选项AC：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;(2)选项B：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)选项D：申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
22.王某使用银行卡支付宾馆住宿费5000元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。
A.40
B.100
C.200
D.400
正确答案：B
试题解析：商业银行办理银行卡收单业务按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;其他行业不得低于交易金额的1%。
23.根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
正确答案：B
24.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是( )。
A.先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，最后办理基本存款账户的撤销
B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，最后办理临时存款账户的撤销
C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，最后办理专用存款账户的撤销
D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，最后办理一般存款账户的撤销
正确答案：A
试题解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
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