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乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！
1、（2017年）合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。
2、计入收入总额（ ）。【不定项】
A.国债利息收入20万元
B.股息红利收入100万元
C.资产溢余60万元
D.销售收入5000万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：本题考核收入总额的相关规定。
3、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。【不定项】
A.销售商品收入2 000万元
B.转让股权收入1000万元
C.转让使用过的设备收入15万元
D.销售原材料收入35万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税的收入总额。收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
4、（2020年）合伙企业具有法人资格。（ ）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:合伙企业不具有法人资格。
5、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】
A.工资、薪金100万元
B.工会经费2万元
C.职工福利费15万元
D.职工教育经费1.5万元
正确答案:A、B、D
答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
6、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】
A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
正确答案:A
答案解析:（1）选项A：减半征收企业所得税；（2）选项BCD：免征企业所得税。
7、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。
8、（2018年）商业健康保险个人所得税每年可以抵扣（ ）元。【单选题】
A.2800
B.3600
C.2400
D.3200
正确答案:C
答案解析:选项C正确：本题考核关于个人所得税其他费用扣除规定。自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年（200元/月）。
9、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ )。【不定项】
A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
正确答案:C、D
答案解析:不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）超过规定标准的捐赠支出。（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。
10、准予扣除的广告费（ ）。【不定项】
A.777万元
B.750万元
C.1200万元
D.765万元
正确答案:B
答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，税前扣除限额=5000×15%=750万元，准予扣除的广告费为750万元。
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