2024年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题

不积跬步无以至千里，乐考小编为广大考生朋友准备了"2024年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题"，每天掌握几道题，每天进步一点点！

1、下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有()。【多选题】

A.购买农用运输车后自用的个体工商户

B.进口小汽车并自用的单位

C.自产自用小汽车的汽车生产企业

D.获奖取得摩托车后自用的个人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核车辆购置税的纳税人。在我国境内购置规定的车辆的单位和个人,为车辆购置税的纳税人。购置,包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核契税的征税范围。选项ABC错误：选项A，继承行为不属于契税征税范围；选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税；选项C，土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移；选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。

3、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的200万件高档化妆品无偿赠送给关联企业，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。 【单选题】

A.50 × 200 × 15%

B.50 × 200 ×（1 + 5%）× 15%

C.50 × 200 ×（1 +5%）÷（1+15%）× 15%

D.50 × 200 ×（1 +5%）÷（1-15%）× 15%

正确答案:D

答案解析:将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高挡化妆品的销售价格，应组成计税价格计算消费税。 高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格 = 成本 ×（1 + 成本利润率）÷（1 - 消费税税率）。

4、根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）【多选题】

A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税

B.符合规定的外国驻华使馆承受土地、房屋产权，免征契税

C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 D：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）。【多选题】

A.军人领取的转业费

B.教师工资所得

C.作家拍卖手稿所得

D.工人取得的保险赔款

正确答案:A、D

答案解析:选项AD符合题意：本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税；作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

6、甲房地产公司开发一个房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、允许扣除的房地产开发费用为1366.2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是（ ）。 【单选题】

A.1366.2+290=1656.2（万元）

B.9324+6000=15324（万元）

C.9324+6000+1366.2+290=16980.2（万元）

D.9324+6000+1366.2+290+（9324+6000）×20%=20045（万元）

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业新建房的扣除项目金额共5项：（1）取得土地使用权所支付的金额（“9324万元”）；（2）房地产开发成本（“6000万元”）；（3）允许扣除的房地产开发费用（“1366.2万元”）；（4）允许扣除的有关税金及附加（“290万元”）；（5）税法规定的加计扣除金额=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%=（9324+6000）×20%。

7、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核服务期的适用范围。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

8、甲公司签发一张出票后1个月到期的银行承兑汇票给乙公司，记载付款人为P银行，赵某作为保证人在票据上签章，但未记载被保证人名称，票据到期目前乙公司向P银行提示承兑被拒绝，则下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.该票据的被保证人为P银行

B.该票据的被保证人为甲公司

C.乙公司可以向P银行追索

D.乙公司可以向赵某追索

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：本题考核票据行为—保证。选项AC错误：选项A，票据上未记载被保证人名称，已承兑的汇票承兑人为被保证人，未承兑的汇票，出票人为被保证人，本题中，票据未承兑，因此甲公司是被保证人；选项C，P银行拒绝承兑，因此不是承兑人而只是付款人，付款人只承担相对付款义务，持票人不能向其行使追索权。

9、下列情形中，不征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品

B.企业向个人提供服务的同时给予赠品

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

10、下列各项中,不按照“服务业”税目征收营业税的是()。【单选题】

A.酒店产权式经营,业主按照约定取得的固定收入和分红

B.广告的播映

C.无船承运业务

D.有线电视台收取的“初装费”

正确答案:D

答案解析:本题考核营业税中服务业所包括的项目。有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”税目的征税范围。

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