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内部资料
【例题·单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。
A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
『正确答案』C
『答案解析』本题考核税法要素。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【例题·单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
『正确答案』C
『答案解析』选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是()。
A.资金结算B.金融商品转让
C.信用卡透支利息收入D.货币兑换
『正确答案』C
『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让。
【例题·多选题】一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
B.购进旅客运输服务所支付的进项税额
C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
D.购进贷款服务所支付的进项税额
『正确答案』ABD
【例题·单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。
A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111元
B.(103 000+721)×3%=3 111.63元
C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63元
D.(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021元
『正确答案』D
【例题·单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年6月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3 944 000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.3 944 000×(1+16%)×15%=686 256(元)
B.3 944 000÷(1+16%)×15%=510 000(元)
C.3 944 000÷(1-15%)×15%=696 000(元)
D.3 944 000×15%=591 600(元)
『正确答案』B
【例题·单选题】2017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。
A.1×59 000×10%=5 900(元)
B.1×60 000×10%=6 000(元)
C.1×62 000×10%=6 200(元)
D.1×35 000×10%=3 500(元)
『正确答案』C
【例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%,计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中,正确的是()。
A.(5+40)×30%=13.57(万元)
B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)
C.40×30=12(万元)
D.(40-10)×30%=9(万元)
『正确答案』B
例题·单选题】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是()。
A.1000×10%×50%=50万元
B.1000×10%=100万元
C.1000×(1-25%)×10%=75万元
D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元
『正确答案』B
下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民个人的是()。
A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天
B.汤姆，2019年2月1日入境，当年3月1日离境
C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境
D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，中间离开25天
『正确答案』B
『答案解析』中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计“不满183天”的个人，为非居民个人。选项B，由于汤姆在2019年一个纳税年度，在境内居住不满183天，因此不属于居民纳税人。
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