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【单选题】根据企业所得 税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是()。
A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入
B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
【正确答案】D
【答案解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项B：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入;(3)选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
【单选题】根据企业所得 税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
【正确答案】B
【答案解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得 税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。
A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
【正确答案】B
【答案解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后纳税年度结转扣除。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【正确答案】D
【答案解析】(1)选项ABC：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是()。
A.工会经费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【单选题】2014年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为()。
A.7.8万元
B.10万元
C.3.9万元
D.5万元
【正确答案】C
【答案解析】税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除3.9万元。
【单选题】某企业2013年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐款2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出()万元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【正确答案】A
【答案解析】(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。
A.印花税
B.消费税
C.土地增值税
D.资源税
【正确答案】ABCD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A.企业所得税
B.消费税
C.房产税
D.印花税
【正确答案】BCD
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