2019中级会计职称考试《经济法》冲刺习题（4）

小编为考生发布“2019中级会计职称考试《经济法》冲刺习题”的试题资料，为考生发布会计从业资格考试题的相关模拟试题，希望大家认真学习和复习，预祝考生都能顺利通过考试。

【单选题】根据企业所得税法成本分摊协议的相关规定，企业应自分摊协议达成之日起()，层报国家税务总局备案。

A.10天内

B.15天内

C.30天内

D.1个月内

【答案】C【解析】企业应自成本分摊协议达成之日30天内，层报国家税务总局备案。

【点评】本题属于识记内容，不属于考试重点内容，但中级会计职称现在是机考形式，各种题目都可能出现，所以在此帮大家扩展一下学习范围。

【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于存货成本的说法正确的有()。

A.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

B.接受捐赠取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本

C.投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

D.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

【答案】ACD【解析】接受捐赠取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。

【多选题】根据《企业所得税法》的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶的种植

C.林木的培育和种植

D.农产品初加工

【答案】ACD【解析】花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。

【多选题】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。

A.企业分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

【答案】AB【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

【答案】D【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业?又泄?衬谌〉玫南铝兴?弥校?σ允杖肴?钗?δ伤八?枚畹挠校ā。??

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD【解析】根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【单选题】某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为()万元。

A.10

B.20

C.9.5

D.19

【答案】A【解析】对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税=200÷2×10%=10(万元)。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有()。

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

【答案】BC【解析】选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴;选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

【单选题】企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，该期限是()。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

【单选题】下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是()。

A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额

B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额

C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算

D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

【答案】B【解析】合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得额。

【单选题】根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是()。

A.接受投资的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.与经营活动无关的固定资产

【答案】D【解析】选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

【单选题】下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是()。

A.运输工具

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.季节性停用的机器设备

【答案】C【解析】选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。

【点评】土地不同于其他固定资产，其不存在损耗问题，因此无需计提折旧。

【单选题】根据规定，《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时税收法律规定享受低税率优惠的，按照国务院的规定，可以在该法施行后()内逐步过渡到该法规定的税率。

A.10年

B.5年

C.3年

D.1年

【答案】B【解析】《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在该法施行后5年内，逐步过渡到该法规定的税率。

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