2014年注册会计师考试审计单元测试题及答案3

1.以下事项中，注册会计师违背了诚信原则的是（ ）。

A.明知被审计单位财务报表含有严重虚假或误导性的陈述，注册会计师拒绝承接业务

B．被审计单位财务报表所包含的信息缺乏充分依据，注册会计师未能出具恰当的审计报告

C.未经客户授权或法律法规允许，向第三方披露其所获知的涉密信息

D.被审计单位财务报告存在重大遗漏，注册会计师出具了恰当的审计报告

2.职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是（ ）。

A.独立性原则通常是对注册会计师而不是对非职业会员提出的要求

B.注册会计师在执行鉴证业务时必须保持实质上的独立和形式上的独立

C.会计师事务所在承办鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性

D.审计业务要求注册会计师必须保持独立性，审阅业务则不需要保持独立性

3.为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（）。

A.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

B.制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系

C.定期轮换项目合伙人

D.制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

4.注册会计师在代为保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是（ ）。

A.在法律法规允许的情况下，注册会计师为客户提供代为保管资产的服务

B.注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开

C.注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源

D.注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产

5.以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（ ）。

A.它是解决职业道德问题的思路和方法

B.只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的

C.在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断

D.在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑

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