2025年注册会计师考试《税法》章节练习题

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、2012年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，代卖某品牌清洗剂取得手续费收入12万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.1.85

B.2.45

C.1.40

D.3.13

正确答案:C

答案解析:由于该纳税人分别核算，则代买手续费收入按照服务业缴纳营业税；修理修配和销售收入缴纳增值税。应纳增值税=（33+15）÷（1+3%）×3%=1.40（万元）。

2、增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.企业购进的物资用于增值税项目

B.企业销售应税货物时支付的运费

C.企业因管理不善损毁的外购原材料

D.企业购进的生产用机器设备

正确答案:C

答案解析:选项ABD符合条件，允许抵扣进项税额。

3、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是()元。【单选题】

A.175100

B.155100

C.183200

D.167600

正确答案:A

答案解析:以“买二赠一”方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=23400÷(1+17%)×50×17%+25×1200×17% =175100（元）

4、下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.国家计划内出口的卷烟

C.农业生产者自产农产品

D.来料加工复出口的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均适用增值税免税不退税政策。

5、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（）。【多选题】

A.石油液化气

B.橄榄油

C.复合胶

D.调制乳

正确答案:C、D

答案解析:税法规定，石油液化气、橄榄油、电子出版物适用13%的低税率，复合胶、调制乳适用17％税率。

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