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2018年注册会计师考试《税法》强化试题(5)

2018-12-14 来源:乐考网 阅读数: 0

下列关于船舶吨税的说法,不正确的是( )。

A、拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

B、吨税设置一栏税率

C、吨税按照船舶净吨位和执照期限征收

D、吨税由海关负责征收

【正确答案】B

【答案解析】吨税设置普通税率和优惠税率。

单选题

下列业务中,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。

A、一般纳税人提供的文化体育服务

B、一般纳税人提供的学历教育服务

C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D、一般纳税人销售2016年5月1日后取得的不动产

【正确答案】A

【答案解析】选项B,一般纳税人提供的非学历教育,可以选择适用简易计税方法计税;选项C、D,不可以选择按照简易计税方法。

单选题

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B、税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

【正确答案】A

【答案解析】选项B,税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;选项C,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的,推定为无限期。因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人;选项D,不得加算银行同期存款利息。

单选题

某生产企业2017年销售一栋8年前建造的办公楼,取得含增值税销售收入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计72万元(不含增值税),已知企业选择简易计税方法计税。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

A、128.4

B、111.26

C、146.18

D、171.32

【正确答案】B

【答案解析】扣除项目=1400×50%+72=772(万元),增值额=[1200-1200÷(1+5%)×5%]-772=370.86(万元)

增值率=370.86÷772×100%=48.04%,应纳土地增值税=370.86×30%=111.26(万元)