2020年注册会计师考试《税法》基础练习（二）

一、单项选择题

1、下列各项中不应计入年应税销售额的是()。

A、预售销售额

B、免税销售额

C、稽查查补销售额

D、纳税评估调整销售额

2、下列收入中，应当征收增值税的是()。

A、电力公司向发电企业收取的过网费收入

B、存款利息收入

C、燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入

D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务

3、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。

A、将购进的货物用于集体福利

B、将购进的货物用于个人消费

C、将购进的货物用于简易计税方法的计税项目

D、将购进的货物用于对外投资

4、下列关于营改增相关服务的表述中，不正确的是()。

A、将有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

C、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税

D、车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

二、多项选择题

1、下列行为应征收增值税的有()。

A、银行销售金银的业务

B、房地产开发企业销售其开发的商品房

C、典当业的死当物品销售业务

D、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

2、下列行为应视同销售征收增值税的有()。

A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B、将购买的货物用于个人消费

C、无偿为关系单位提供建筑服务

D、以物易物

3、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有()。

A、外购自用的小汽车

B、因自然灾害发生损失的原材料

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、因管理不善发生损失的原材料

4、下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有()。

A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税

C、个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D、其他个人出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额

三、计算回答题

1、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年11月份发生如下业务：

(1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为3000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖200万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得增值税专用发票，发票上注明的含税金额为1080万元。

(2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为4500万元，发生分包支出800万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。

(3)承包一家商场的装饰工程，工程主要材料由商场提供。完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。

(4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入11万元。

已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

<1> 、(1)计算业务(1)的应该缴纳的增值税。

<2> 、计算业务(2)应预缴的增值税和应缴纳的增值税。

<3> 、计算业务(3)的增值税销项税额。

<4> 、计算该公司当月合计应缴纳的增值税。

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